企 业 所 得 税 筹 划 _ 个 税 汇 算 清 缴 _ 企 业 避 税 焦 点 财 税 财 税 问 题 快 速 解 决 平 台 焦 点 财 税 焦 点 财 税 ， 财 税 问 题 快 速 解 决 平 台 微 信 一 键 登 录 政 策 法 规 财 税 答 疑 专 家 解 读 法 院 判 例 办 税 工 具 公 开 课 搜 索 热 门 推 荐 政 策 法 规 财 税 答 疑 专 家 解 读 法 院 判 例 法 规 国 家 金 融 监 督 管 理 总 局 令 [ 2 0 2 5 ] 第 3 号 国 家 金 融 监 督 管 理 总 局 行 政 处 罚 办 法 国 家 金 融 监 督 管 理 总 局 行 政 处 罚 办 法 ( 2 0 2 5 年 4 月 3 0 日 国 家 金 融 监 督 管 理 总 局 令 2 0 2 5 年 第 3 号 公 布 自 2 0 2 5 年 7 月 1 日 起 施 行 ) 　 　 第 一 章 总 则 　 　 第 一 条 为 规 范 国 家 金 融 监 督 管 理 总 局 ( 以 下 简 称 金 融 监 管 总 局 ) 及 其 派 出 机 构 行 政 处 罚 行 为 ， 维 护 金 融 秩 序 ， 根 据 《 中 华 人 民 共 和 国 行 政 处 罚 法 》 《 中 华 人 民 共 和 国 银 行 业 监 督 管 理 法 》 《 中 华 人 民 共 和 国 商 业 银 行 法 》 《 中 华 人 民 共 和 国 保 险 法 》 等 相 关 法 律 ， 制 定 本 办 法 。 　 　 第 二 条 金 融 机 构 、 其 他 单 位 和 个 人 ( 以 下 简 称 当 事 人 ) 违 反 法 律 、 行 政 法 规 和 金 融 监 管 规 定 ， 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 依 法 给 予 行 政 处 罚 的 ， 适 用 本 办 法 。 法 律 、 行 政 法 规 及 金 融 监 管 总 局 另 有 规 定 的 ， 适 用 其 规 定 。 　 　 第 三 条 本 办 法 所 指 的 行 政 处 罚 包 括 ： 　 　 ( 一 ) 警 告 ; 　 　 ( 二 ) 通 报 批 评 ; 　 　 ( 三 ) 罚 款 ; 　 　 ( 四 ) 没 收 违 法 所 得 ; 　 　 ( 五 ) 责 令 停 业 整 顿 ; 　 　 ( 六 ) 吊 销 金 融 、 业 务 许 可 证 ; 　 　 ( 七 ) 限 制 保 险 业 机 构 业 务 范 围 ; 　 　 ( 八 ) 责 令 保 险 业 机 构 停 止 接 受 新 业 务 ; 　 　 ( 九 ) 撤 销 外 国 银 行 代 表 处 、 撤 销 外 国 保 险 机 构 驻 华 代 表 机 构 ; 　 　 ( 十 ) 要 求 撤 换 外 国 银 行 首 席 代 表 、 责 令 撤 换 外 国 保 险 机 构 驻 华 代 表 机 构 的 首 席 代 表 ; 　 　 ( 十 一 ) 取 消 、 撤 销 任 职 资 格 ; 　 　 ( 十 二 ) 禁 止 从 事 银 行 业 工 作 或 者 禁 止 进 入 保 险 业 ; 　 　 ( 十 三 ) 法 律 、 行 政 法 规 规 定 的 其 他 行 政 处 罚 。 　 　 第 四 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 实 施 行 政 处 罚 ， 应 当 遵 循 以 下 原 则 ： 　 　 ( 一 ) 公 平 、 公 正 、 公 开 ; 　 　 ( 二 ) 程 序 合 法 ; 　 　 ( 三 ) 过 罚 相 当 ; 　 　 ( 四 ) 维 护 当 事 人 的 合 法 权 益 ; 　 　 ( 五 ) 处 罚 与 教 育 相 结 合 。 　 　 第 五 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 实 施 行 政 处 罚 ， 应 当 提 高 处 罚 质 效 ， 及 时 遏 止 、 纠 正 与 惩 戒 违 法 行 为 ， 有 效 维 护 市 场 秩 序 ， 防 范 金 融 风 险 。 　 　 第 六 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 实 行 立 案 调 查 、 审 理 和 决 定 相 分 离 的 行 政 处 罚 制 度 。 　 　 对 情 节 复 杂 或 者 重 大 违 法 行 为 给 予 行 政 处 罚 ， 应 当 由 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 负 责 人 集 体 讨 论 决 定 。 　 　 第 七 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 设 立 行 政 处 罚 委 员 会 。 　 　 行 政 处 罚 委 员 会 下 设 办 公 室 ， 行 政 处 罚 委 员 会 办 公 室 ( 以 下 简 称 处 罚 办 ) 设 在 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 的 行 政 处 罚 部 门 ; 未 设 立 行 政 处 罚 部 门 的 ， 由 相 关 部 门 履 行 其 职 责 。 　 　 第 八 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 参 与 行 政 处 罚 的 执 法 人 员 有 下 列 情 形 之 一 的 ， 本 人 应 当 申 请 回 避 ， 当 事 人 及 其 代 理 人 也 有 权 申 请 其 回 避 ： 　 　 ( 一 ) 是 案 件 当 事 人 或 其 代 理 人 的 近 亲 属 的 ; 　 　 ( 二 ) 与 案 件 有 直 接 利 害 关 系 的 ; 　 　 ( 三 ) 与 案 件 当 事 人 或 其 代 理 人 有 其 他 关 系 ， 可 能 影 响 案 件 公 正 处 理 的 ; 　 　 ( 四 ) 根 据 法 律 、 行 政 法 规 或 者 其 他 规 定 应 当 回 避 的 。 　 　 当 事 人 及 其 代 理 人 提 出 回 避 申 请 的 ， 应 当 说 明 理 由 。 回 避 决 定 作 出 前 ， 不 停 止 调 查 。 　 　 第 九 条 当 事 人 对 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 作 出 的 行 政 处 罚 决 定 ， 享 有 陈 述 权 和 申 辩 权 。 对 行 政 处 罚 决 定 不 服 的 ， 有 权 依 法 申 请 行 政 复 议 或 者 提 起 行 政 诉 讼 。 　 　 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 充 分 听 取 当 事 人 的 意 见 ， 对 当 事 人 提 出 的 事 实 、 理 由 和 证 据 ， 应 当 进 行 复 核 ; 当 事 人 提 出 的 事 实 、 理 由 和 证 据 成 立 的 ， 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 予 以 采 纳 ， 不 得 因 当 事 人 陈 述 、 申 辩 、 要 求 听 证 而 给 予 更 重 的 处 罚 。 　 　 第 十 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 参 与 行 政 处 罚 的 工 作 人 员 应 当 保 守 案 件 查 办 中 获 悉 的 国 家 秘 密 、 商 业 秘 密 和 个 人 隐 私 。 　 　 第 二 章 管 辖 　 　 第 十 一 条 金 融 监 管 总 局 对 由 其 直 接 监 管 的 金 融 机 构 及 从 业 人 员 实 施 的 违 法 行 为 ， 以 及 其 他 依 法 应 当 由 金 融 监 管 总 局 给 予 行 政 处 罚 的 违 法 行 为 ， 给 予 行 政 处 罚 。 　 　 第 十 二 条 派 出 机 构 负 责 对 辖 区 内 的 下 列 违 法 行 为 给 予 行 政 处 罚 ： 　 　 ( 一 ) 直 接 监 管 的 金 融 机 构 及 从 业 人 员 实 施 的 违 法 行 为 ; 　 　 ( 二 ) 未 经 批 准 设 立 金 融 机 构 的 违 法 行 为 ; 　 　 ( 三 ) 其 他 应 由 派 出 机 构 给 予 行 政 处 罚 的 违 法 行 为 。 　 　 第 ( 一 ) 项 “ 从 业 人 员 实 施 的 违 法 行 为 ” 包 括 从 业 人 员 违 反 法 律 、 行 政 法 规 的 规 定 ， 情 节 严 重 ， 依 法 应 当 给 予 行 业 禁 入 的 情 形 。 　 　 第 十 三 条 异 地 实 施 违 法 行 为 的 ， 原 则 上 由 违 法 行 为 发 生 地 的 派 出 机 构 管 辖 。 　 　 派 出 机 构 发 现 不 属 于 本 机 构 管 辖 的 违 法 行 为 的 ， 应 当 移 送 有 管 辖 权 的 派 出 机 构 。 两 个 以 上 派 出 机 构 对 同 一 违 法 行 为 都 有 管 辖 权 的 ， 由 最 先 立 案 的 派 出 机 构 管 辖 。 　 　 对 管 辖 权 不 明 确 或 者 有 争 议 的 ， 应 当 报 请 共 同 的 上 一 级 机 构 指 定 管 辖 。 　 　 第 十 四 条 因 交 叉 检 查 、 跨 区 域 检 查 或 者 稽 查 发 现 违 法 行 为 需 要 给 予 行 政 处 罚 的 ， 应 当 提 请 有 管 辖 权 的 监 督 管 理 机 构 立 案 查 处 ， 并 及 时 移 交 相 关 证 据 材 料 。 　 　 第 十 五 条 上 级 机 构 可 以 直 接 查 处 应 由 下 级 机 构 负 责 查 处 的 违 法 行 为 ， 可 以 授 权 下 级 机 构 查 处 应 由 其 负 责 查 处 的 违 法 行 为 ， 也 可 以 授 权 下 级 机 构 查 处 应 由 其 他 下 级 机 构 负 责 查 处 的 违 法 行 为 。 　 　 授 权 管 辖 应 当 采 取 书 面 形 式 。 　 　 第 十 六 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 因 实 施 行 政 处 罚 的 需 要 ， 可 以 向 有 关 机 关 提 出 协 助 请 求 。 　 　 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 与 其 他 机 关 开 展 联 合 执 法 活 动 中 发 现 需 要 实 施 行 政 处 罚 的 ， 适 用 本 办 法 的 规 定 ， 另 有 规 定 的 ， 适 用 其 规 定 。 　 　 第 十 七 条 当 事 人 违 法 行 为 不 属 于 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 管 辖 的 ， 立 案 调 查 部 门 应 当 依 法 及 时 向 有 关 部 门 移 送 处 理 。 　 　 当 事 人 违 法 行 为 涉 嫌 犯 罪 的 ， 立 案 调 查 部 门 应 当 依 照 行 政 执 法 机 关 移 送 涉 嫌 犯 罪 案 件 的 相 关 规 定 ， 及 时 移 送 公 安 机 关 等 有 权 机 关 处 理 。 　 　 第 三 章 立 案 与 调 查 　 　 第 十 八 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 发 现 当 事 人 涉 嫌 违 反 法 律 、 行 政 法 规 和 金 融 监 管 规 定 ， 依 法 应 当 给 予 行 政 处 罚 的 ， 应 当 及 时 办 理 立 案 程 序 。 　 　 立 案 调 查 部 门 应 当 自 立 案 之 日 起 九 十 日 以 内 完 成 调 查 ， 并 及 时 移 交 审 理 。 有 特 殊 情 况 的 ， 可 以 适 当 延 长 。 　 　 第 十 九 条 立 案 后 发 现 不 符 合 行 政 处 罚 立 案 要 求 的 ， 应 当 办 理 销 案 程 序 。 　 　 第 二 十 条 调 查 人 员 应 当 对 案 件 事 实 进 行 全 面 、 客 观 、 公 正 的 调 查 ， 并 依 法 充 分 收 集 证 据 。 　 　 行 政 处 罚 立 案 前 通 过 现 场 检 查 、 核 查 或 者 稽 查 等 方 式 依 法 获 取 的 证 明 材 料 符 合 行 政 处 罚 证 据 要 求 的 ， 可 以 作 为 行 政 处 罚 案 件 的 证 据 ， 但 应 当 在 调 查 报 告 中 载 明 上 述 情 况 。 　 　 第 二 十 一 条 在 证 据 可 能 灭 失 或 者 以 后 难 以 取 得 的 情 况 下 ， 可 以 采 取 先 行 登 记 保 存 措 施 。 采 取 先 行 登 记 保 存 措 施 ， 应 当 填 写 先 行 登 记 保 存 证 据 审 批 表 ， 并 由 金 融 监 管 总 局 或 者 派 出 机 构 负 责 人 批 准 。 　 　 第 二 十 二 条 先 行 登 记 保 存 证 据 的 ， 应 当 签 发 先 行 登 记 保 存 证 据 通 知 书 ， 填 写 先 行 登 记 保 存 证 据 清 单 ， 由 当 事 人 签 字 或 者 盖 章 确 认 ， 并 加 封 金 融 监 管 总 局 或 者 派 出 机 构 先 行 登 记 保 存 封 条 ， 就 地 由 当 事 人 保 存 。 　 　 登 记 保 存 证 据 期 间 ， 当 事 人 或 者 有 关 人 员 不 得 损 毁 、 销 毁 或 者 转 移 证 据 。 对 于 先 行 登 记 保 存 的 证 据 ， 应 当 在 七 个 工 作 日 以 内 作 出 处 理 决 定 。 　 　 第 二 十 三 条 调 查 人 员 进 行 案 件 调 查 时 不 得 少 于 二 人 ， 并 应 当 向 当 事 人 或 者 有 关 单 位 和 个 人 出 示 合 法 证 件 和 调 查 ( 现 场 检 查 ) 通 知 书 。 　 　 第 二 十 四 条 需 要 金 融 监 管 总 局 派 出 机 构 协 助 调 查 的 ， 调 查 机 构 应 当 出 具 协 助 调 查 函 。 协 助 机 构 应 当 在 调 查 机 构 要 求 的 期 限 内 完 成 调 查 。 需 要 延 期 的 ， 协 助 机 构 应 当 及 时 告 知 调 查 机 构 。 　 　 第 二 十 五 条 立 案 调 查 部 门 在 调 查 违 法 行 为 时 ， 应 当 对 相 关 责 任 人 员 的 违 法 行 为 及 其 责 任 一 并 进 行 调 查 认 定 。 　 　 第 二 十 六 条 调 查 终 结 后 ， 立 案 调 查 部 门 应 当 制 作 调 查 报 告 。 调 查 报 告 应 当 载 明 以 下 事 项 ： 　 　 ( 一 ) 案 件 来 源 ; 　 　 ( 二 ) 当 事 人 的 基 本 情 况 ; 　 　 ( 三 ) 调 查 取 证 过 程 ; 　 　 ( 四 ) 机 构 违 法 事 实 和 相 关 证 据 ; 　 　 ( 五 ) 拟 处 罚 责 任 人 员 的 违 法 事 实 、 相 关 证 据 以 及 责 任 认 定 情 况 ; 　 　 ( 六 ) 行 政 处 罚 时 效 情 况 ; 　 　 ( 七 ) 当 事 人 的 陈 述 意 见 、 采 纳 情 况 及 理 由 ; 　 　 ( 八 ) 违 法 行 为 造 成 的 风 险 、 损 失 以 及 违 法 所 得 情 况 ; 　 　 ( 九 ) 从 重 、 从 轻 、 减 轻 的 情 形 及 理 由 ; 　 　 ( 十 ) 行 政 处 罚 建 议 、 理 由 及 依 据 。 　 　 第 四 章 取 证 　 　 第 二 十 七 条 行 政 处 罚 证 据 包 括 ： 　 　 ( 一 ) 书 证 ; 　 　 ( 二 ) 物 证 ; 　 　 ( 三 ) 视 听 资 料 ; 　 　 ( 四 ) 电 子 数 据 ; 　 　 ( 五 ) 证 人 证 言 ; 　 　 ( 六 ) 当 事 人 的 陈 述 ; 　 　 ( 七 ) 鉴 定 意 见 ; 　 　 ( 八 ) 勘 验 笔 录 、 现 场 笔 录 ; 　 　 ( 九 ) 法 律 、 行 政 法 规 规 定 的 其 他 证 据 。 　 　 上 述 证 据 必 须 经 查 证 属 实 ， 方 可 作 为 认 定 案 件 事 实 的 根 据 。 　 　 以 非 法 手 段 取 得 的 证 据 ， 不 得 作 为 认 定 案 件 事 实 的 根 据 。 　 　 第 二 十 八 条 调 查 人 员 应 当 全 面 收 集 当 事 人 违 法 行 为 及 其 情 节 轻 重 的 有 关 证 据 ， 证 据 应 当 符 合 以 下 要 求 ： 　 　 ( 一 ) 与 被 证 明 事 实 具 有 关 联 性 ; 　 　 ( 二 ) 能 够 真 实 、 客 观 反 映 被 证 明 事 实 ; 　 　 ( 三 ) 收 集 证 据 行 为 符 合 法 定 程 序 。 　 　 第 二 十 九 条 调 查 人 员 收 集 书 证 ， 应 当 符 合 下 列 要 求 ： 　 　 ( 一 ) 收 集 书 证 的 原 件 ， 收 集 原 件 确 有 困 难 的 ， 可 以 收 集 与 原 件 核 对 无 误 的 复 印 件 、 扫 描 件 、 翻 拍 件 、 节 录 本 等 复 制 件 ; 　 　 ( 二 ) 复 印 件 、 扫 描 件 、 翻 拍 件 、 节 录 本 等 复 制 件 应 当 注 明 提 供 日 期 、 出 处 ， 由 提 供 者 载 明 “ 与 原 件 核 对 一 致 ” ， 加 盖 单 位 公 章 或 由 提 供 者 签 章 ， 页 数 较 多 的 可 以 加 盖 骑 缝 章 ; 　 　 ( 三 ) 收 集 报 表 、 会 计 账 册 、 专 业 技 术 资 料 等 书 证 ， 应 当 说 明 具 体 证 明 事 项 。 　 　 第 三 十 条 调 查 人 员 收 集 物 证 时 ， 应 当 收 集 原 物 。 收 集 原 物 确 有 困 难 的 ， 可 以 收 集 与 原 物 核 对 无 误 的 复 制 件 或 证 明 该 物 证 的 照 片 、 录 像 等 其 他 证 据 ， 但 是 应 当 附 有 制 作 过 程 、 时 间 、 制 作 人 等 情 况 的 相 关 说 明 。 　 　 第 三 十 一 条 调 查 人 员 提 取 视 听 资 料 应 当 符 合 下 列 要 求 ： 　 　 ( 一 ) 提 取 视 听 资 料 的 原 始 载 体 ， 提 取 原 始 载 体 有 困 难 的 ， 可 以 提 取 复 制 件 ， 但 是 应 附 有 制 作 过 程 、 时 间 、 制 作 人 等 内 容 的 说 明 ， 并 由 原 始 载 体 持 有 人 签 字 或 者 盖 章 ; 　 　 ( 二 ) 视 听 资 料 应 当 附 有 声 音 内 容 的 文 字 记 录 。 提 取 视 听 资 料 应 当 注 明 提 取 人 、 提 取 出 处 、 提 取 时 间 和 证 明 对 象 等 。 　 　 第 三 十 二 条 调 查 人 员 可 以 直 接 提 取 电 子 计 算 机 管 理 业 务 数 据 库 中 的 数 据 ， 也 可 以 采 用 转 换 、 计 算 、 分 解 等 方 式 形 成 新 的 电 子 数 据 。 调 查 人 员 收 集 电 子 数 据 ， 应 当 提 取 电 子 数 据 原 始 载 体 ， 并 附 有 数 据 内 容 、 收 集 时 间 和 地 点 、 收 集 过 程 、 收 集 方 法 、 收 集 人 、 证 明 对 象 等 情 况 的 说 明 ， 由 原 始 数 据 持 有 人 签 名 或 者 盖 章 。 　 　 无 法 提 取 原 始 载 体 或 者 提 取 确 有 困 难 的 ， 可 以 提 供 电 子 数 据 复 制 件 ， 但 是 应 当 附 有 复 制 过 程 、 复 制 人 、 原 始 载 体 存 放 地 点 等 情 况 的 说 明 。 　 　 第 三 十 三 条 调 查 人 员 可 以 询 问 当 事 人 或 有 关 人 员 ， 询 问 应 当 分 别 进 行 ， 询 问 前 应 当 告 知 其 有 如 实 陈 述 事 实 、 提 供 证 据 的 义 务 。 　 　 询 问 应 当 制 作 调 查 笔 录 ， 调 查 笔 录 应 当 交 被 询 问 人 核 对 ， 对 没 有 阅 读 能 力 的 ， 应 当 向 其 宣 读 ; 笔 录 如 有 差 错 、 遗 漏 ， 应 当 允 许 其 更 正 或 者 补 充 ， 更 正 或 补 充 部 分 由 被 询 问 人 签 字 或 盖 章 确 认 ; 经 核 对 无 误 后 ， 调 查 人 员 应 当 在 笔 录 上 签 名 ， 被 询 问 人 逐 页 签 名 或 者 盖 章 ; 被 询 问 人 拒 绝 签 名 或 者 盖 章 的 ， 调 查 人 员 应 当 在 笔 录 上 注 明 。 　 　 第 三 十 四 条 当 事 人 或 有 关 人 员 拒 绝 接 受 调 查 、 拒 绝 提 供 有 关 证 据 材 料 或 者 拒 绝 在 证 据 材 料 上 签 名 、 盖 章 的 ， 调 查 人 员 应 当 在 调 查 笔 录 上 载 明 或 以 录 音 、 录 像 等 视 听 资 料 加 以 证 明 。 必 要 时 ， 调 查 人 员 可 以 邀 请 无 利 害 关 系 的 第 三 方 作 为 见 证 人 。 　 　 通 过 上 述 方 式 获 取 的 材 料 可 以 作 为 认 定 相 关 事 实 的 证 据 。 　 　 第 三 十 五 条 调 查 人 员 对 涉 嫌 违 法 的 物 品 、 场 所 进 行 现 场 勘 验 时 ， 应 当 有 当 事 人 在 场 ， 并 制 作 现 场 勘 验 笔 录 ; 当 事 人 拒 绝 到 场 的 ， 应 当 在 现 场 勘 验 笔 录 中 注 明 。 　 　 抽 样 取 证 ， 应 当 开 具 物 品 清 单 ， 由 调 查 人 员 和 当 事 人 签 名 或 者 盖 章 。 　 　 第 三 十 六 条 现 场 检 查 或 者 稽 查 事 实 确 认 书 记 载 的 有 关 违 法 事 实 ， 当 事 人 予 以 确 认 的 ， 可 以 作 为 认 定 违 法 事 实 的 证 据 。 现 场 检 查 或 者 稽 查 事 实 确 认 书 应 当 有 相 关 检 查 取 证 材 料 作 为 佐 证 。 　 　 对 于 现 场 检 查 或 者 稽 查 事 实 确 认 书 记 载 的 有 关 违 法 事 实 ， 当 事 人 拒 绝 签 字 确 认 或 签 “ 不 属 实 ” ， 但 相 关 证 据 能 够 证 实 当 事 人 违 法 事 实 的 ， 可 以 认 定 违 法 事 实 。 　 　 第 三 十 七 条 对 司 法 机 关 或 者 其 他 行 政 执 法 机 关 保 存 、 公 布 、 移 送 的 证 据 材 料 ， 符 合 证 据 要 求 的 ， 可 以 作 为 行 政 处 罚 的 证 据 。 　 　 第 三 十 八 条 调 查 人 员 应 当 制 作 证 据 目 录 ， 包 括 证 据 材 料 的 序 号 、 名 称 、 证 明 目 的 、 证 据 来 源 、 证 据 形 式 、 页 码 等 。 　 　 第 三 十 九 条 其 他 有 关 收 集 和 审 查 证 据 的 要 求 ， 本 办 法 没 有 规 定 的 ， 可 以 按 照 其 他 法 律 、 行 政 法 规 、 规 章 规 定 或 者 参 照 有 关 司 法 解 释 规 定 执 行 。 第 五 章 审 理 　 　 第 四 十 条 立 案 调 查 结 束 后 ， 需 要 移 送 处 罚 办 审 理 的 ， 由 立 案 调 查 部 门 提 出 处 罚 建 议 ， 将 案 件 材 料 移 交 处 罚 办 。 　 　 第 四 十 一 条 立 案 调 查 部 门 移 交 处 罚 办 的 案 件 材 料 应 当 包 括 ： 　 　 ( 一 ) 立 案 审 批 表 ; 　 　 ( 二 ) 调 查 ( 现 场 检 查 ) 通 知 等 文 书 ; 　 　 ( 三 ) 案 件 调 查 报 告 ; 　 　 ( 四 ) 证 据 、 证 据 目 录 及 相 关 说 明 ; 　 　 ( 五 ) 当 事 人 的 反 馈 材 料 ; 　 　 ( 六 ) 拟 被 处 罚 机 构 负 责 法 律 文 书 接 收 工 作 的 联 系 人 、 联 系 方 式 ; 　 　 ( 七 ) 当 事 人 送 达 地 址 确 认 书 ; 　 　 ( 八 ) 移 交 审 理 表 ; 　 　 ( 九 ) 其 他 必 要 材 料 。 　 　 第 四 十 二 条 立 案 调 查 部 门 移 交 审 理 的 案 件 材 料 应 当 符 合 下 列 标 准 ： 　 　 ( 一 ) 材 料 齐 全 ， 内 容 完 整 ， 装 订 整 齐 ， 页 码 连 续 ; 　 　 ( 二 ) 证 据 目 录 格 式 规 范 ， 证 据 说 明 清 晰 ， 证 据 材 料 与 违 法 事 实 内 容 一 致 ; 　 　 ( 三 ) 证 据 应 当 是 原 件 ， 不 能 提 供 原 件 的 ， 复 制 件 应 与 原 件 一 致 。 　 　 第 四 十 三 条 立 案 调 查 部 门 申 请 移 交 案 件 材 料 的 ， 处 罚 办 应 当 及 时 接 收 ， 在 五 个 工 作 日 以 内 进 行 形 式 审 查 并 作 出 是 否 正 式 接 收 的 决 定 。 　 　 符 合 规 定 标 准 的 ， 应 当 办 理 接 收 手 续 ， 注 明 案 件 接 收 日 期 和 案 卷 材 料 等 有 关 情 况 。 不 符 合 接 收 标 准 的 ， 应 当 退 回 立 案 调 查 部 门 并 说 明 理 由 。 　 　 第 四 十 四 条 处 罚 办 接 收 案 件 材 料 后 ， 应 当 基 于 调 查 报 告 载 明 的 违 法 事 实 和 责 任 人 员 ， 依 法 对 案 件 进 行 审 理 ， 对 案 件 审 理 意 见 负 责 。 　 　 第 四 十 五 条 有 下 列 情 形 之 一 的 ， 处 罚 办 应 当 请 立 案 调 查 部 门 补 充 说 明 或 者 退 回 补 充 调 查 ： 　 　 ( 一 ) 违 法 事 实 不 清 的 ; 　 　 ( 二 ) 证 据 不 足 或 不 符 合 要 求 的 ; 　 　 ( 三 ) 责 任 主 体 认 定 不 清 的 ; 　 　 ( 四 ) 调 查 取 证 程 序 违 法 的 ; 　 　 ( 五 ) 处 罚 建 议 不 明 确 或 明 显 不 当 的 。 　 　 退 回 补 充 调 查 的 ， 重 新 计 算 案 件 办 理 时 限 。 　 　 第 四 十 六 条 处 罚 办 应 当 自 正 式 接 收 案 件 之 日 起 九 十 日 以 内 完 成 案 件 审 理 。 有 特 殊 情 况 的 ， 可 以 适 当 延 长 。 审 理 报 告 主 要 内 容 应 当 包 括 ： 　 　 ( 一 ) 当 事 人 的 基 本 情 况 ; 　 　 ( 二 ) 当 事 人 违 法 事 实 与 有 关 人 员 责 任 认 定 情 况 ; 　 　 ( 三 ) 拟 处 罚 意 见 、 理 由 和 依 据 。 　 　 第 六 章 审 议 　 　 第 四 十 七 条 行 政 处 罚 委 员 会 审 议 会 议 应 当 以 审 理 报 告 为 基 础 对 案 件 进 行 审 议 ， 审 议 的 主 要 内 容 包 括 ： 　 　 ( 一 ) 程 序 是 否 合 法 ; 　 　 ( 二 ) 事 实 是 否 清 楚 、 证 据 是 否 确 凿 ; 　 　 ( 三 ) 行 为 定 性 是 否 准 确 ; 　 　 ( 四 ) 责 任 认 定 是 否 适 当 ; 　 　 ( 五 ) 量 罚 依 据 是 否 正 确 ; 　 　 ( 六 ) 处 罚 种 类 与 幅 度 是 否 适 当 。 　 　 第 四 十 八 条 行 政 处 罚 委 员 会 审 议 会 议 由 主 任 委 员 主 持 。 每 次 参 加 审 议 会 议 的 委 员 不 得 少 于 全 体 委 员 的 三 分 之 二 。 委 员 因 故 不 能 参 加 会 议 的 ， 可 以 委 托 其 他 人 参 会 投 票 。 　 　 第 四 十 九 条 参 会 委 员 应 当 以 事 实 为 依 据 ， 以 法 律 为 准 绳 ， 坚 持 专 业 判 断 ， 发 表 独 立 、 客 观 、 公 正 的 审 议 意 见 。 　 　 第 五 十 条 行 政 处 罚 委 员 会 审 议 会 议 采 取 记 名 投 票 方 式 ， 各 委 员 对 审 理 意 见 进 行 投 票 表 决 ， 超 过 半 数 同 意 的 ， 按 照 审 理 意 见 作 出 决 议 ， 会 议 主 持 人 当 场 宣 布 投 票 结 果 。 　 　 参 会 委 员 应 当 积 极 履 行 职 责 ， 不 得 投 弃 权 票 。 　 　 第 五 十 一 条 行 政 处 罚 委 员 会 审 议 案 件 ， 可 以 咨 询 与 案 件 无 利 益 冲 突 的 有 关 法 官 、 律 师 、 学 者 或 专 家 的 专 业 意 见 。 　 　 第 七 章 权 利 告 知 与 听 证 　 　 第 五 十 二 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 拟 作 出 行 政 处 罚 决 定 的 ， 应 当 制 作 行 政 处 罚 事 先 告 知 书 ， 告 知 当 事 人 拟 作 出 行 政 处 罚 决 定 的 事 实 、 理 由 及 依 据 ， 并 告 知 当 事 人 有 权 进 行 陈 述 和 申 辩 。 　 　 第 五 十 三 条 行 政 处 罚 事 先 告 知 书 应 当 载 明 下 列 内 容 ： 　 　 ( 一 ) 拟 被 处 罚 当 事 人 的 基 本 情 况 ; 　 　 ( 二 ) 拟 被 处 罚 当 事 人 违 法 事 实 ; 　 　 ( 三 ) 拟 给 予 处 罚 的 理 由 、 依 据 ; 　 　 ( 四 ) 拟 给 予 处 罚 的 种 类 和 幅 度 ; 　 　 ( 五 ) 当 事 人 享 有 的 陈 述 、 申 辩 或 者 听 证 权 利 ; 　 　 ( 六 ) 拟 作 出 处 罚 决 定 的 机 构 名 称 、 印 章 和 日 期 。 　 　 第 五 十 四 条 当 事 人 需 要 陈 述 和 申 辩 的 ， 应 当 自 收 到 行 政 处 罚 事 先 告 知 书 之 日 起 十 个 工 作 日 以 内 将 陈 述 和 申 辩 的 书 面 材 料 提 交 拟 作 出 行 政 处 罚 决 定 机 构 。 当 事 人 可 以 书 面 提 出 放 弃 陈 述 和 申 辩 权 利 。 逾 期 未 行 使 陈 述 权 、 申 辩 权 的 ， 视 为 放 弃 权 利 。 　 　 第 五 十 五 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 拟 作 出 以 下 行 政 处 罚 决 定 前 ， 应 当 在 行 政 处 罚 事 先 告 知 书 中 告 知 当 事 人 有 要 求 举 行 听 证 的 权 利 ： 　 　 ( 一 ) 给 予 较 大 数 额 的 罚 款 ; 　 　 ( 二 ) 没 收 较 大 数 额 的 违 法 所 得 ; 　 　 ( 三 ) 限 制 保 险 业 机 构 业 务 范 围 、 责 令 停 止 接 受 新 业 务 ; 　 　 ( 四 ) 责 令 停 业 整 顿 ; 　 　 ( 五 ) 吊 销 金 融 、 业 务 许 可 证 ; 　 　 ( 六 ) 取 消 、 撤 销 任 职 资 格 ; 　 　 ( 七 ) 撤 销 外 国 银 行 代 表 处 、 撤 销 外 国 保 险 机 构 驻 华 代 表 机 构 或 要 求 撤 换 外 国 银 行 首 席 代 表 、 责 令 撤 换 外 国 保 险 机 构 驻 华 代 表 机 构 的 首 席 代 表 ; 　 　 ( 八 ) 禁 止 从 事 银 行 业 工 作 或 者 禁 止 进 入 保 险 业 。 　 　 前 款 所 称 较 大 数 额 的 罚 款 是 指 ： 　 　 ( 一 ) 金 融 监 管 总 局 对 实 施 银 行 业 及 金 融 控 股 公 司 违 法 行 为 的 单 位 作 出 的 五 百 万 元 以 上 ( 不 含 本 数 ， 下 同 ) 罚 款 、 对 实 施 银 行 业 及 金 融 控 股 公 司 违 法 行 为 的 个 人 作 出 的 五 十 万 元 以 上 罚 款 ， 对 实 施 保 险 业 违 法 行 为 的 单 位 作 出 的 一 百 五 十 万 元 以 上 罚 款 、 对 实 施 保 险 业 违 法 行 为 的 个 人 作 出 的 十 万 元 以 上 罚 款 ; 　 　 ( 二 ) 金 融 监 管 总 局 省 级 派 出 机 构 对 实 施 银 行 业 违 法 行 为 的 单 位 作 出 的 三 百 万 元 以 上 ( 不 含 本 数 ， 下 同 ) 罚 款 、 对 实 施 银 行 业 违 法 行 为 的 个 人 作 出 的 三 十 万 元 以 上 罚 款 ， 对 实 施 保 险 业 违 法 行 为 的 单 位 作 出 的 五 十 万 元 以 上 罚 款 、 对 实 施 保 险 业 违 法 行 为 的 个 人 作 出 的 七 万 元 以 上 罚 款 ; 　 　 ( 三 ) 金 融 监 管 总 局 地 市 级 派 出 机 构 对 实 施 银 行 业 违 法 行 为 的 单 位 作 出 的 一 百 万 元 以 上 ( 不 含 本 数 ， 下 同 ) 罚 款 、 对 实 施 银 行 业 违 法 行 为 的 个 人 作 出 的 十 万 元 以 上 罚 款 ， 对 实 施 保 险 业 违 法 行 为 的 单 位 作 出 的 三 十 万 元 以 上 罚 款 、 对 实 施 保 险 业 违 法 行 为 的 个 人 作 出 的 五 万 元 以 上 罚 款 ; 　 　 本 条 第 一 款 所 称 没 收 较 大 数 额 的 违 法 所 得 是 指 金 融 监 管 总 局 作 出 的 没 收 五 百 万 元 以 上 违 法 所 得 ， 金 融 监 管 总 局 省 级 派 出 机 构 作 出 的 没 收 一 百 万 元 以 上 违 法 所 得 ， 金 融 监 管 总 局 地 市 级 派 出 机 构 作 出 的 没 收 五 十 万 元 以 上 违 法 所 得 。 　 　 法 律 、 行 政 法 规 及 金 融 监 管 总 局 另 有 规 定 的 ， 适 用 其 规 定 。 　 　 第 五 十 六 条 当 事 人 申 请 听 证 的 ， 应 当 自 收 到 行 政 处 罚 事 先 告 知 书 之 日 起 五 个 工 作 日 以 内 ， 向 拟 作 出 行 政 处 罚 决 定 机 构 提 交 经 当 事 人 签 字 或 盖 章 的 听 证 申 请 书 。 听 证 申 请 书 中 应 当 载 明 下 列 内 容 ： 　 　 ( 一 ) 申 请 人 的 基 本 情 况 ; 　 　 ( 二 ) 具 体 的 听 证 请 求 ; 　 　 ( 三 ) 申 请 听 证 的 主 要 事 实 、 理 由 和 证 据 ; 　 　 ( 四 ) 申 请 日 期 和 申 请 人 签 章 。 　 　 当 事 人 可 以 书 面 提 出 放 弃 听 证 权 利 。 逾 期 不 提 出 申 请 的 ， 视 为 放 弃 听 证 权 利 。 　 　 当 事 人 对 违 法 事 实 有 异 议 的 ， 应 当 在 提 起 听 证 申 请 时 提 交 相 关 证 据 材 料 。 　 　 第 五 十 七 条 拟 作 出 行 政 处 罚 决 定 机 构 收 到 听 证 申 请 后 ， 应 依 法 进 行 审 查 ， 符 合 听 证 条 件 的 ， 应 当 组 织 举 行 听 证 ， 并 在 举 行 听 证 七 个 工 作 日 前 ， 书 面 通 知 当 事 人 举 行 听 证 的 时 间 、 地 点 。 　 　 第 五 十 八 条 可 以 成 立 至 少 由 三 人 组 成 的 听 证 组 进 行 听 证 。 其 中 ， 听 证 主 持 人 由 处 罚 办 主 任 或 其 指 定 的 人 员 担 任 ， 听 证 组 其 他 成 员 由 处 罚 办 的 工 作 人 员 或 者 其 他 相 关 人 员 担 任 。 　 　 听 证 组 应 当 指 定 专 人 作 为 记 录 员 。 　 　 第 五 十 九 条 听 证 主 持 人 履 行 下 列 职 责 ： 　 　 ( 一 ) 主 持 听 证 会 ， 维 持 听 证 秩 序 ; 　 　 ( 二 ) 询 问 听 证 参 加 人 ; 　 　 ( 三 ) 决 定 听 证 的 延 期 、 中 止 或 终 止 ; 　 　 ( 四 ) 法 律 、 行 政 法 规 和 规 章 赋 予 的 其 他 职 权 。 　 　 第 六 十 条 当 事 人 在 听 证 中 享 有 下 列 权 利 ： 　 　 ( 一 ) 使 用 本 民 族 的 语 言 文 字 参 加 听 证 ; 　 　 ( 二 ) 申 请 不 公 开 听 证 ; 　 　 ( 三 ) 申 请 回 避 ; 　 　 ( 四 ) 参 加 听 证 或 者 委 托 代 理 人 参 加 听 证 ; 　 　 ( 五 ) 就 听 证 事 项 进 行 陈 述 、 申 辩 和 举 证 、 质 证 ; 　 　 ( 六 ) 听 证 结 束 前 进 行 最 后 陈 述 ; 　 　 ( 七 ) 核 对 听 证 笔 录 ; 　 　 ( 八 ) 依 法 享 有 的 其 他 权 利 。 　 　 第 六 十 一 条 当 事 人 和 其 他 听 证 参 加 人 应 当 承 担 下 列 义 务 ： 　 　 ( 一 ) 按 时 参 加 听 证 ; 　 　 ( 二 ) 依 法 举 证 和 质 证 ; 　 　 ( 三 ) 如 实 陈 述 和 回 答 询 问 ; 　 　 ( 四 ) 遵 守 听 证 纪 律 ; 　 　 ( 五 ) 在 核 对 无 误 的 听 证 笔 录 上 签 名 或 盖 章 。 第 六 十 二 条 当 事 人 可 以 委 托 一 至 二 名 代 理 人 参 加 听 证 。 　 　 第 六 十 三 条 代 理 人 参 加 听 证 的 ， 应 当 提 交 授 权 委 托 书 、 委 托 人 及 代 理 人 身 份 证 明 等 相 关 材 料 。 授 权 委 托 书 应 当 载 明 如 下 事 项 ： 　 　 ( 一 ) 委 托 人 及 其 代 理 人 的 基 本 情 况 ; 　 　 ( 二 ) 代 理 人 的 代 理 权 限 ; 　 　 ( 三 ) 委 托 日 期 及 委 托 人 签 章 。 　 　 第 六 十 四 条 调 查 人 员 应 当 参 加 听 证 ， 提 出 当 事 人 违 法 的 事 实 、 证 据 和 行 政 处 罚 建 议 ， 并 进 行 质 证 。 　 　 第 六 十 五 条 需 要 证 人 、 鉴 定 人 、 勘 验 人 、 翻 译 人 员 等 参 加 听 证 的 ， 调 查 人 员 、 当 事 人 应 当 提 出 申 请 ， 并 提 供 相 关 人 员 的 基 本 情 况 。 经 听 证 主 持 人 同 意 的 ， 方 可 参 加 听 证 。 　 　 证 人 、 鉴 定 人 、 勘 验 人 不 能 亲 自 到 场 作 证 的 ， 调 查 人 员 、 当 事 人 或 其 代 理 人 可 以 提 交 相 关 书 面 材 料 ， 并 当 场 宣 读 。 　 　 第 六 十 六 条 听 证 应 当 公 开 举 行 ， 但 涉 及 国 家 秘 密 、 商 业 秘 密 、 个 人 隐 私 或 者 影 响 金 融 稳 定 的 除 外 。 　 　 第 六 十 七 条 听 证 公 开 举 行 的 ， 拟 作 出 行 政 处 罚 决 定 机 构 应 当 通 过 张 贴 纸 质 公 告 、 网 上 公 示 等 适 当 方 式 先 期 公 告 当 事 人 姓 名 或 者 名 称 、 案 由 、 听 证 时 间 和 地 点 。 　 　 公 民 、 法 人 或 者 非 法 人 组 织 可 以 申 请 参 加 旁 听 公 开 举 行 的 听 证 ; 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 可 以 根 据 场 地 等 条 件 ， 确 定 旁 听 人 数 。 　 　 第 六 十 八 条 听 证 开 始 前 ， 记 录 员 应 当 查 明 听 证 当 事 人 和 其 他 听 证 参 加 人 是 否 到 场 ， 并 宣 布 听 证 纪 律 。 　 　 对 违 反 听 证 纪 律 的 ， 听 证 主 持 人 有 权 予 以 制 止 ; 情 节 严 重 的 ， 责 令 其 退 场 。 　 　 第 六 十 九 条 听 证 应 当 按 照 下 列 程 序 进 行 ： 　 　 ( 一 ) 听 证 主 持 人 宣 布 听 证 开 始 ， 宣 布 案 由 ; 　 　 ( 二 ) 听 证 主 持 人 核 对 听 证 参 加 人 身 份 ， 宣 布 听 证 主 持 人 、 听 证 组 成 员 、 听 证 记 录 员 名 单 ， 告 知 听 证 参 加 人 在 听 证 中 的 权 利 义 务 ， 询 问 当 事 人 是 否 申 请 回 避 ; 　 　 ( 三 ) 案 件 调 查 人 员 陈 述 当 事 人 违 法 的 事 实 、 证 据 、 行 政 处 罚 的 依 据 和 建 议 等 ; 　 　 ( 四 ) 当 事 人 及 其 代 理 人 就 调 查 人 员 提 出 的 违 法 事 实 、 证 据 、 行 政 处 罚 的 依 据 和 建 议 进 行 申 辩 ， 并 可 以 出 示 无 违 法 事 实 、 违 法 事 实 较 轻 或 者 减 轻 、 免 除 行 政 处 罚 的 证 据 材 料 ; 　 　 ( 五 ) 经 听 证 主 持 人 允 许 ， 案 件 调 查 人 员 和 当 事 人 可 以 就 有 关 证 据 相 互 质 证 ， 也 可 以 向 到 场 的 证 人 、 鉴 定 人 、 勘 验 人 发 问 ; 　 　 ( 六 ) 当 事 人 、 案 件 调 查 人 员 作 最 后 陈 述 ; 　 　 ( 七 ) 听 证 主 持 人 宣 布 听 证 结 束 。 　 　 第 七 十 条 记 录 员 应 当 制 作 听 证 笔 录 ， 听 证 笔 录 当 场 完 成 的 ， 应 当 交 由 当 事 人 核 对 ; 当 事 人 核 对 无 误 后 ， 应 当 逐 页 签 名 或 盖 章 。 　 　 当 事 人 认 为 听 证 笔 录 有 差 错 、 遗 漏 的 ， 可 以 当 场 更 正 或 补 充 ; 听 证 笔 录 不 能 当 场 完 成 的 ， 听 证 主 持 人 应 指 定 日 期 和 场 所 核 对 。 　 　 当 事 人 拒 绝 在 听 证 笔 录 上 签 名 或 盖 章 的 ， 记 录 员 应 当 在 听 证 笔 录 中 注 明 ， 并 由 听 证 主 持 人 签 名 确 认 。 　 　 第 七 十 一 条 出 现 下 列 情 形 的 ， 可 以 延 期 或 者 中 止 举 行 听 证 ： 　 　 ( 一 ) 当 事 人 或 其 代 理 人 因 不 可 抗 拒 的 事 由 无 法 参 加 听 证 的 ; 　 　 ( 二 ) 当 事 人 或 其 代 理 人 在 听 证 会 上 提 出 回 避 申 请 的 ; 　 　 ( 三 ) 需 要 通 知 新 的 证 人 到 场 ， 调 取 新 的 证 据 ， 需 要 重 新 鉴 定 、 调 查 ， 需 要 补 充 调 查 的 ; 　 　 ( 四 ) 其 他 应 当 延 期 或 者 中 止 听 证 的 情 形 。 　 　 第 七 十 二 条 延 期 、 中 止 听 证 的 情 形 消 除 后 ， 应 当 恢 复 听 证 ， 并 将 听 证 的 时 间 、 地 点 通 知 听 证 参 加 人 。 　 　 第 七 十 三 条 出 现 下 列 情 形 之 一 的 ， 应 当 终 止 听 证 ： 　 　 ( 一 ) 当 事 人 撤 回 听 证 要 求 的 ; 　 　 ( 二 ) 当 事 人 无 正 当 理 由 不 参 加 听 证 ， 或 者 未 经 听 证 主 持 人 允 许 中 途 退 场 的 ; 　 　 ( 三 ) 其 他 应 当 终 止 听 证 的 情 形 。 　 　 当 事 人 撤 回 听 证 要 求 的 ， 听 证 记 录 员 应 当 在 听 证 笔 录 上 记 明 ， 并 由 当 事 人 签 名 或 者 盖 章 。 　 　 第 七 十 四 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 对 当 事 人 陈 述 、 申 辩 或 者 听 证 意 见 进 行 研 究 。 需 要 补 充 调 查 的 ， 进 行 补 充 调 查 。 　 　 第 七 十 五 条 采 纳 当 事 人 陈 述 申 辩 、 听 证 意 见 ， 或 者 经 补 充 调 查 ， 对 已 经 送 达 的 行 政 处 罚 事 先 告 知 书 认 定 的 事 实 、 理 由 、 依 据 或 者 拟 处 罚 决 定 作 出 重 大 调 整 的 ， 应 当 重 新 对 当 事 人 进 行 行 政 处 罚 事 先 告 知 。 　 　 第 八 章 决 定 与 执 行 　 　 第 七 十 六 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 根 据 案 件 审 理 审 议 情 况 和 当 事 人 陈 述 、 申 辩 情 况 ， 以 及 听 证 情 况 拟 定 行 政 处 罚 决 定 书 。 　 　 第 七 十 七 条 在 作 出 行 政 处 罚 决 定 前 ， 有 下 列 情 形 之 一 的 ， 经 金 融 监 管 总 局 或 者 派 出 机 构 负 责 人 批 准 ， 案 件 可 以 中 止 办 理 ： 　 　 ( 一 ) 当 事 人 及 其 他 与 案 件 有 重 大 关 系 的 人 员 因 涉 嫌 违 纪 违 法 被 纪 检 监 察 机 关 调 查 ， 或 者 被 司 法 机 关 侦 查 ， 尚 未 结 案 ， 对 该 行 政 处 罚 案 件 影 响 重 大 的 ; 　 　 ( 二 ) 当 事 人 被 依 法 接 管 或 者 采 取 其 他 金 融 风 险 处 置 措 施 ， 接 管 期 限 尚 未 届 满 或 者 金 融 风 险 处 置 尚 未 完 成 ， 对 行 政 处 罚 影 响 重 大 的 ; 　 　 ( 三 ) 对 有 关 法 律 、 行 政 法 规 、 规 章 、 规 范 性 文 件 的 规 定 ， 需 要 进 一 步 明 确 具 体 含 义 ， 请 求 有 关 机 关 作 出 解 释 的 ; 　 　 ( 四 ) 行 政 处 罚 决 定 必 须 以 相 关 诉 讼 的 审 理 结 果 为 依 据 ， 相 关 诉 讼 未 审 结 的 ; 　 　 ( 五 ) 其 他 需 要 中 止 的 情 形 。 　 　 相 关 情 形 消 除 后 ， 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 及 时 恢 复 案 件 办 理 ， 案 件 中 止 期 间 不 纳 入 案 件 办 理 期 限 。 　 　 第 七 十 八 条 行 政 处 罚 决 定 书 应 当 载 明 下 列 内 容 ： 　 　 ( 一 ) 当 事 人 的 基 本 情 况 ; 　 　 ( 二 ) 违 法 事 实 和 相 关 证 据 ; 　 　 ( 三 ) 处 罚 的 依 据 、 种 类 、 幅 度 ; 　 　 ( 四 ) 处 罚 的 履 行 方 式 和 期 限 ; 　 　 ( 五 ) 申 请 行 政 复 议 、 提 起 行 政 诉 讼 的 途 径 和 期 限 ; 　 　 ( 六 ) 作 出 处 罚 决 定 的 机 构 名 称 、 印 章 和 日 期 。 　 　 第 七 十 九 条 对 于 已 制 发 送 达 行 政 处 罚 事 先 告 知 书 ， 发 现 存 在 依 法 不 予 处 罚 的 情 形 ， 依 法 决 定 对 当 事 人 不 予 行 政 处 罚 的 ， 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 制 作 不 予 行 政 处 罚 通 知 书 并 送 达 当 事 人 。 　 　 第 八 十 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 送 达 行 政 处 罚 决 定 书 等 行 政 处 罚 法 律 文 书 时 ， 应 当 附 送 达 回 证 ， 由 受 送 达 人 在 送 达 回 证 上 记 明 收 到 日 期 ， 并 签 名 或 者 盖 章 。 　 　 受 送 达 人 被 羁 押 、 留 置 的 ， 可 以 通 过 采 取 相 关 措 施 的 机 关 转 交 行 政 处 罚 法 律 文 书 ， 确 保 行 政 处 罚 程 序 正 常 进 行 。 　 　 通 过 邮 寄 送 达 ， 因 受 送 达 人 自 己 提 供 或 者 确 认 的 送 达 地 址 不 准 确 、 送 达 地 址 变 更 未 及 时 告 知 立 案 调 查 部 门 或 者 受 送 达 人 本 人 拒 绝 签 收 ， 导 致 行 政 处 罚 法 律 文 书 未 能 被 受 送 达 人 实 际 接 收 的 ， 文 书 被 退 回 之 日 视 为 送 达 之 日 。 　 　 依 法 公 告 送 达 行 政 处 罚 法 律 文 书 的 ， 原 则 上 应 当 在 金 融 监 管 总 局 或 者 派 出 机 构 网 站 刊 登 公 告 。 　 　 送 达 的 具 体 程 序 本 办 法 没 有 规 定 的 ， 参 照 《 中 华 人 民 共 和 国 民 事 诉 讼 法 》 的 有 关 规 定 执 行 。 　 　 第 八 十 一 条 当 事 人 同 意 并 签 订 送 达 地 址 确 认 书 的 ， 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 可 以 将 行 政 处 罚 决 定 书 等 法 律 文 书 以 传 真 、 电 子 邮 件 、 电 子 公 文 传 输 系 统 等 能 够 确 认 当 事 人 收 悉 的 方 式 送 达 。 　 　 采 取 前 款 方 式 送 达 的 ， 以 传 真 、 电 子 邮 件 等 到 达 当 事 人 特 定 系 统 的 日 期 为 送 达 日 期 。 　 　 第 八 十 二 条 作 出 取 消 、 撤 销 相 关 责 任 人 员 任 职 资 格 处 罚 的 ， 应 当 将 行 政 处 罚 决 定 书 抄 送 核 准 其 任 职 资 格 的 监 督 管 理 机 构 和 其 所 属 的 金 融 机 构 。 　 　 第 八 十 三 条 作 出 禁 止 从 事 银 行 业 工 作 或 者 禁 止 进 入 保 险 业 处 罚 决 定 的 ， 应 当 将 行 政 处 罚 决 定 书 抄 送 被 处 罚 责 任 人 所 属 的 金 融 机 构 。 　 　 第 八 十 四 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 作 出 的 罚 款 、 没 收 违 法 所 得 行 政 处 罚 决 定 ， 当 事 人 应 当 自 收 到 行 政 处 罚 决 定 书 之 日 起 十 五 日 以 内 缴 款 。 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 和 执 法 人 员 不 得 自 行 收 缴 罚 款 。 　 　 第 八 十 五 条 当 事 人 确 有 经 济 困 难 ， 需 要 延 期 或 者 分 期 缴 纳 罚 款 的 ， 经 当 事 人 申 请 ， 经 金 融 监 管 总 局 或 者 派 出 机 构 负 责 人 批 准 ， 可 以 暂 缓 或 者 分 期 缴 纳 。 　 　 第 八 十 六 条 当 事 人 逾 期 不 履 行 行 政 处 罚 决 定 的 ， 作 出 行 政 处 罚 决 定 的 机 构 可 以 采 取 下 列 措 施 ： 　 　 ( 一 ) 到 期 不 缴 纳 罚 款 的 ， 每 日 按 照 罚 款 数 额 的 百 分 之 三 加 处 罚 款 ， 加 处 罚 款 的 数 额 不 得 超 出 罚 款 数 额 ; 　 　 ( 二 ) 经 依 法 催 告 后 当 事 人 仍 未 履 行 义 务 的 ， 申 请 人 民 法 院 强 制 执 行 ; 　 　 ( 三 ) 法 律 、 行 政 法 规 规 定 的 其 他 措 施 。 　 　 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 批 准 延 期 、 分 期 缴 纳 罚 款 的 ， 申 请 人 民 法 院 强 制 执 行 的 期 限 ， 自 暂 缓 或 者 分 期 缴 纳 罚 款 期 限 结 束 之 日 起 计 算 。 　 　 第 八 十 七 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 作 出 行 政 处 罚 决 定 后 ， 主 动 发 现 存 在 重 大 错 误 、 被 上 级 机 关 或 者 有 关 部 门 依 法 要 求 纠 正 或 者 被 司 法 判 决 撤 销 的 ， 应 向 相 关 当 事 人 告 知 撤 销 行 政 处 罚 决 定 ， 并 按 照 本 办 法 规 定 重 新 作 出 行 政 处 罚 决 定 或 者 不 予 行 政 处 罚 通 知 。 　 　 第 八 十 八 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 作 出 的 行 政 处 罚 信 息 ， 按 照 《 政 府 信 息 公 开 条 例 》 等 规 定 应 当 予 以 公 开 的 ， 依 法 在 官 方 网 站 上 公 开 。 　 　 第 八 十 九 条 当 事 人 对 行 政 处 罚 决 定 不 服 的 ， 可 以 在 收 到 行 政 处 罚 决 定 书 之 日 起 六 十 日 以 内 申 请 行 政 复 议 ， 也 可 以 在 收 到 行 政 处 罚 决 定 书 之 日 起 六 个 月 以 内 直 接 向 有 管 辖 权 的 人 民 法 院 提 起 行 政 诉 讼 。 　 　 第 九 十 条 行 政 处 罚 案 件 材 料 应 当 按 照 有 关 法 律 法 规 和 档 案 管 理 规 定 归 档 保 存 。 　 　 第 九 章 法 律 责 任 　 　 第 九 十 一 条 在 行 政 处 罚 工 作 中 ， 存 在 失 职 失 责 问 题 的 ， 依 规 依 纪 依 法 严 肃 追 责 问 责 。 对 于 滥 用 职 权 、 徇 私 舞 弊 、 玩 忽 职 守 、 擅 自 改 变 行 政 处 罚 决 定 种 类 和 幅 度 等 严 重 违 反 行 政 处 罚 工 作 纪 律 的 人 员 ， 依 规 依 纪 依 法 给 予 处 分 ; 构 成 犯 罪 的 ， 由 有 关 部 门 依 法 追 究 刑 事 责 任 。 　 　 第 九 十 二 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 违 法 实 施 行 政 处 罚 给 当 事 人 造 成 损 害 的 ， 应 当 依 法 予 以 赔 偿 。 对 有 关 责 任 人 员 应 当 依 规 依 纪 依 法 给 予 处 分 ; 构 成 犯 罪 的 ， 由 有 关 部 门 依 法 追 究 刑 事 责 任 。 　 　 第 九 十 三 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 工 作 人 员 在 行 政 处 罚 过 程 中 ， 利 用 职 务 便 利 索 取 或 者 收 受 他 人 财 物 、 收 缴 罚 款 据 为 己 有 的 ， 依 规 依 纪 依 法 给 予 处 分 ; 构 成 犯 罪 的 ， 由 有 关 部 门 依 法 追 究 刑 事 责 任 。 　 　 第 十 章 附 则 　 　 第 九 十 四 条 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 为 行 政 处 罚 工 作 提 供 必 要 的 人 力 资 源 与 财 务 经 费 保 障 。 　 　 第 九 十 五 条 金 融 监 管 总 局 建 立 行 政 处 罚 信 息 管 理 系 统 ， 加 强 行 政 处 罚 统 计 分 析 工 作 , 对 行 政 处 罚 各 环 节 工 作 进 行 全 流 程 管 理 。 　 　 金 融 监 管 总 局 建 立 行 政 处 罚 跟 踪 评 价 机 制 ， 对 执 法 程 序 和 行 为 进 行 评 估 。 　 　 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 应 当 按 照 规 定 及 时 将 行 政 处 罚 决 定 书 等 有 关 行 政 处 罚 信 息 录 入 行 政 处 罚 信 息 管 理 系 统 。 必 要 时 可 向 有 关 单 位 提 供 金 融 机 构 和 从 业 人 员 的 行 政 处 罚 情 况 。 　 　 第 九 十 六 条 本 办 法 所 称 金 融 机 构 ， 是 指 依 法 设 立 的 金 融 控 股 公 司 ， 商 业 银 行 、 农 村 合 作 银 行 、 农 村 信 用 社 、 村 镇 银 行 等 吸 收 公 众 存 款 的 金 融 机 构 和 政 策 性 银 行 ， 金 融 资 产 管 理 公 司 、 信 托 公 司 、 理 财 公 司 、 企 业 集 团 财 务 公 司 、 金 融 租 赁 公 司 、 汽 车 金 融 公 司 、 消 费 金 融 公 司 ， 保 险 集 团 ( 控 股 ) 公 司 、 保 险 公 司 、 保 险 资 产 管 理 公 司 、 保 险 专 业 代 理 机 构 、 保 险 经 纪 人 ， 以 及 由 金 融 监 管 总 局 及 其 派 出 机 构 监 管 的 其 他 机 构 。 　 　 第 九 十 七 条 本 办 法 所 称 “ 以 内 ” 皆 包 括 本 数 或 者 本 级 。 　 　 第 九 十 八 条 执 行 本 办 法 所 需 要 的 行 政 处 罚 法 律 文 书 式 样 ， 由 金 融 监 管 总 局 制 定 。 金 融 监 管 总 局 没 有 制 定 式 样 ， 执 法 工 作 中 需 要 的 其 他 行 政 处 罚 法 律 文 书 ， 金 融 监 管 总 局 省 级 派 出 机 构 可 以 制 定 式 样 。 　 　 第 九 十 九 条 本 办 法 由 金 融 监 管 总 局 负 责 解 释 。 　 　 第 一 百 条 本 办 法 自 2 0 2 5 年 7 月 1 日 起 施 行 ， 《 中 国 银 保 监 会 行 政 处 罚 办 法 》 ( 中 国 银 行 保 险 监 督 管 理 委 员 会 令 2 0 2 0 年 第 8 号 ) 同 时 废 止 。 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 0 4 3 0 文 号 ： 国 家 金 融 监 督 管 理 总 局 令 [ 2 0 2 5 ] 第 3 号 时 效 性 ： 全 文 有 效 法 规 中 国 人 民 银 行 关 于 下 调 个 人 住 房 公 积 金 贷 款 利 率 的 通 知 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 7 文 号 ： 时 效 性 ： 全 文 有 效 法 规 金 办 发 [ 2 0 2 5 ] 4 6 号 国 家 金 融 监 督 管 理 总 局 办 公 厅 关 于 做 好 2 0 2 5 年 小 微 企 业 金 融 服 务 工 作 的 通 知 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 7 文 号 ： 金 办 发 [ 2 0 2 5 ] 4 6 号 时 效 性 ： 全 文 有 效 法 规 证 监 发 [ 2 0 2 5 ] 2 1 号 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 关 于 印 发 《 推 动 公 募 基 金 高 质 量 发 展 行 动 方 案 》 的 通 知 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 7 文 号 ： 证 监 发 [ 2 0 2 5 ] 2 1 号 时 效 性 ： 全 文 有 效 法 规 关 于 印 发 《 应 用 指 南 [ 征 求 意 见 稿 ] 》 的 通 知 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 4 2 9 文 号 ： 时 效 性 ： 全 文 有 效 答 疑 合 伙 企 业 的 法 人 合 伙 人 ， 是 否 可 以 用 合 伙 企 业 的 亏 损 抵 减 其 盈 利 ？ 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 1 2 文 号 ： 上 海 税 务 答 疑 高 新 技 术 企 业 资 格 期 满 后 ， 未 重 新 认 定 前 如 何 申 报 企 业 所 得 税 ？ 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 9 文 号 ： 上 海 税 务 答 疑 企 业 境 内 外 亏 损 是 否 可 以 相 互 弥 补 ？ 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 9 文 号 ： 上 海 税 务 答 疑 企 业 筹 建 期 间 能 否 作 为 亏 损 年 度 ？ 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 9 文 号 ： 上 海 税 务 答 疑 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 减 免 增 值 税 政 策 的 具 体 内 容 有 哪 些 ？ 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 9 文 号 ： 天 津 税 务 解 读 法 院 的 判 决 书 、 调 解 书 能 不 能 作 为 税 前 扣 除 凭 证 ？ 税 局 统 一 回 复 了 ！ 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 5 0 1 文 号 ： 建 筑 业 营 改 增 中 心 解 读 房 地 产 开 发 企 业 在 计 算 扣 除 土 地 价 款 时 应 注 意 的 三 个 问 题 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 0 5 0 6 文 号 ： 税 屋 解 读 合 同 无 效 、 被 撤 销 后 ， 已 缴 税 款 能 否 退 回 ？ 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 0 4 2 8 文 号 ： 华 税 解 读 小 型 微 利 企 业 所 得 税 年 度 申 报 指 引 （ 2 0 2 5 年 ） 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 0 4 2 8 文 号 ： 北 京 市 税 务 局 解 读 1 4 0 0 万 税 务 罚 单 被 最 高 法 推 翻 ！ 这 家 企 业 的 逆 袭 之 路 ， 值 得 所 有 企 业 参 考 发 文 时 间 ： 2 0 2 5 0 4 2 7 文 号 ： 查 看 更 多 > 热 搜 榜 1 股 权 转 让 2 纳 税 筹 划 3 小 规 模 纳 税 人 免 税 政 策 4 p p p 项 目 5 纳 税 筹 划 6 优 惠 政 策 7 农 民 工 工 资 8 社 保 9 即 征 即 退 1 0 免 税 发 票 1 1 疫 情 税 收 优 惠 1 2 附 加 税 减 免 扫 码 进 入 小 程 序 版 友 情 链 接 ： 焦 点 财 税 中 道 财 税 天 同 财 税 陕 西 焦 点 聚 光 咨 询 有 限 公 司 陕 I C P 备 1 8 0 1 8 9 1 8 号 2

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